El tema de los impuestos me está matando. Está muy mal explicado y creo que hay muchísima confusión. Creo que esto pasa en todas partes, una vez que ya te enteras un poco te das cuenta que parece que mucho está sujeto a interpretación y mucha gente simplemente lo interpreta mal.
Ahora mismo estoy con varias dudas:
1. El tema de los impuestos generales anuales, que sería el 1040-NR y el 5472 más o menos ya lo tengo claro.
2. El tema del Value Added Tax en USA es lo que menos claro me queda en estos momentos. He leído este artículo:
Learn more about economic nexus thresholds from this simple chart that sets forth the sales and transaction thresholds for each state that imposes a sales tax.
Básicamente viene a decir que para pagar impuestos sobre las ventas (el equivalente al VAT), tienen que pasar una de dos circunstancias:
1. Que tengas el negocio físicamente allí, una oficina virtual o un Mailbox no cuenta
2. Que superes los limites de cada Estado, aquí están todos, desde una fuente de bastante confianza
Learn more about economic nexus thresholds from this simple chart that sets forth the sales and transaction thresholds for each state that imposes a sales tax.
Básicamente el mínimo son $100,000 o 200 transacciones con un solo estado, en un periodo de 12 meses. No son pocas, pero tampoco son muchas dependiendo tu negocio. JUSTO en el momento que se superen estas condiciones tienes que ir corriendo a la secretería del estado en cuestión y registrarte para empezar a pagar impuestos pero a nivel Estatal.
En USA al parecer no existe el VAT a nivel federal, como ocurre aquí en España (Modelo 303 de IVA).
Por tanto, creo que para la mayoría que estamos empezando solo tenemos que centrarnos en el 1040-NR y el 5472 y ver exactamente qué y cuando vamos a pagar al IRS anualmente, si es que vamos a pagar algo.
Por lo que he preguntado, dicen que un NRA (Non Resident Alien) sin estar "Engaged In Trade Or Business" (ETB/ETOB), no tiene que pagar ningún impuesto en casi ningún escenario, aunque venda servicios a americanos. Se les llama Disregarded Entity. Para ser considerado un Disregarded Entity básicamente no puedes trabajar con alguien que "te amplíe el negocio". Es decir, no puedes tener contratado un comercial por ejemplo. Pero si puedes tener un administrativo, o puedes trabajar con Amazon como FBA (Fullfiled By Amazon), porque tu serías un cliente de Amazon, y no al revés, por lo que aunque Amazon amplie tu negocio con su servicio, no se considera así a efectos legales.
Pero aun así, no tengo nada claro que estas sean las condiciones para ser un Disregarded Entity. Me he dado cuenta que hablar con "especialistas" es perder el tiempo. El 99% te esta vendiendo su servicio en el fondo, te sueltan una fresca y luego te dejan ahí un "vacío" para que si quieres saber más contrates con ellos. Así que de momento toca ignorar
Para información buena, hay que tirar de aquí:
Pero esto es más largo que un día sin pan, así que en los próximos días voy a ir desmenuzando poco a poco el contenido para ver que puedo sacar en claro.
De momento, voy sacando en claro:
Primero es tener claro que es un NRA. Técnicamente, un Non-Resident Alien es alguien que no vive en Estados Unidos y no tiene presencia substancial en USA (31 días viviendo allí en 2023 y 183 días entre 2023, 2022 y 2021), y que no tiene una Green Card.
Una vez sabemos esto vamos a mirar cómo se consideran los impuestos en función del tipo de negocio:
- Servicios Personales: Donde los servicios se hayan ejecutado. La pregunta aquí: Si los servicios son Online, ¿dónde se han ejecutado técnicamente?
Hay un apartado que dice así:
Self-employed individuals.
If you are self-employed, you determine the source of compensation for labor or personal services from self-employment on the basis that most correctly reflects the proper source of that income under the facts and circumstances of your particular case. In many cases, the facts and circumstances will call for an apportionment on a time basis, as explained next.
Ponen un par de ejemplos, de personas que trabajan para empresas de USA en exclusiva. Pero claro, estas ofreciendo tus servicios a una empresa en USA, y se te considera como trabajando desde tu país para USA, como si estuvieras allí. Pero si tu servicio por ejemplo, son servicios de Community Manager aunque trabajes para diferentes empresas de USA ofreciendo este servicio, no me queda claro que haya que pagar impuesto alguno.
Vamos aquí:
If you perform personal services in the United States at any time during the tax year, you are usually considered engaged in a trade or business in the United States.
Dice que una persona ofreciendo servicios personales en USA, se considera ETOB. Cuando tu puedes leer en cualquiera de estas páginas chusqueras que dicen que un ETOB solo es ETOB cuando no tiene un agente dependiente.
- Venta de inventario comprado: Donde se hayan vendido
- Venta de inventario producido: Donde se haya producido.
Otra vez, aquí hay lugar para interpretación: Tu compras en China, es decir se ha producido en China, pero tú no lo has producido realmente. Si es el Chino el productor, el que vende directamente en USA, entonces la venta se considera a efectos donde se ha producido el material. Pero tienes que aportar pruebas de que eres productor.
Ahora bien, si le compras al Chino y lo mandas para USA, tú realmente no has producido nada, a no ser que justifiques, "que has mandado a producir". Claro, si tú compras en Alibaba en paquete de 100 unidades de un ventilador, estos ventiladores los has comprado, no los has producido, por tanto, a nivel de impuestos se considera que está sujeto a impuesto, donde lo hayas vendido
¿Qué problema hay con decidir donde está sujeto a impuestos el producto? Pues que si está sujeto a impuestos donde has vendido es posible que tengas que pagar, o no, impuestos, por esa fracción de las ventas que has realizado en USA. Ya veremos más adelante conforme siga leyendo.
Luego hay una sección que dice: "Figuring out your tax": Descubre tus impuestos y una sección para NRA
Dice así:
For nonresident aliens, this includes both income that is effectively connected with a trade or business in the United States (subject to graduated tax rates) and income from U.S. sources that is not effectively connected (subject to a flat 30% tax rate or lower tax treaty rate).
¿Que significa "Effectively Connected Income" (ECI)
Generally, when a foreign person engages in a trade or business in the United States, all income from sources within the United States other than certain investment income, is considered to be Effectively Connected Income (ECI).
Dice así:
- You usually are engaged in a U.S. trade or business when you perform personal services in the United States.
¿Y qué se considera un "Personal service"? Según este documento:
Personal services. Personal services include any activity performed in the fields of accounting, actuarial science, architecture, consulting, engineering, health (including veterinary services), law, and the performing arts.
Incluye "Consulting" y "Engineering". Habría que ver que incluyen estos dos apartados. Y parece como limitado a estos, pero habría que ver también como se supedita solo a estas categorías. Si estás vendiendo servicios de SMM, tu podrías decir que no estás incluido en ninguno de estos apartados... o sí.
Luego dice así:
The exception that previously allowed nonresident aliens whose only U.S. trade or business was the performance of personal services and whose wage income did not exceed the personal exemption amount to not file a Form 1040-NR is no longer available. You must meet (1), (2), or (3) below to be exempt from filing a 2023 Form 1040-NR.
- You were a nonresident alien student, teacher, or trainee who was temporarily present in the United States under an “F,” “J,” “M,” or “Q” visa, and you have no income that is subject to tax, such as wages, tips, scholarship and fellowship grants, dividends, etc.
- You were a student or business apprentice who was eligible for the benefits of Article 21(2) of the United States-India Income Tax Treaty, you are single or a qualifying surviving spouse, and your gross income for 2023 was less than or equal to $13,850 if single ($27,700 if a qualifying surviving spouse).
- You were a partner in a U.S. partnership that was not engaged in a trade or business in the United States during 2023 and your Schedule K-1 (Form 1065) includes only income from U.S. sources that is not effectively connected with a U.S. trade or business.
Es decir, que ya no hay un "mínimo" para estar exento, y que el 1040-NR lo rellena todo cristo, ya hayas hecho negocio en USA o no.
Pero ahora viene la chicha, hablando de los "Disregarded Entities"
Foreign‐owned domestic disregarded entities.
If a foreign person wholly owns a domestic disregarded entity (DE), the domestic DE is treated as a domestic corporation separate from its owner (the foreign person) for the limited purposes of the requirements under section 6038A that apply to 25% foreign‐owned domestic corporations. The foreign-owned domestic DE must file a pro forma Form 1120 with Form 5472 attached by the due date (including extensions) of the return. The only information required to be completed on Form 1120 is the name and address of the foreign-owned domestic DE and items B and E on the first part. A foreign-owned domestic DE may have had a reporting requirement before 2017 if it had a U.S. trade or business or other activity that otherwise required reporting. See the Instructions for Form 5472 for additional information and coordination with Form 5472 filing by the domestic DE. Also note that because the domestic DE is generally a transparent entity, the foreign person will include (or continue to include) on Form 1040-NR any of the domestic DE's tax items that are subject to reporting. A DE (foreign or domestic) may also have a separate reporting requirement related to employment or excise taxes. See Regulations sections 301.7701-2(c)(2)(iv) and (v).
Realmente no dice que las DE no tengan que declarar. Y sacan el Form 1120, que en teoría es para Corporaciones. No me queda muy claro por qué, y como aplica en el caso de la LLC
Seguiré investigando a partir de aquí, muchísimas incognitas todavía abiertas.